Welche Steuerpflichten hat eine neue Gesellschaft in Marokko im Jahr 2026?
Eine neue Gesellschaft in Marokko muss ihre Existenzerklärung (déclaration d'existence) innerhalb von 30 Tagen nach ihrer Gründung bei der Generaldirektion für Steuern (Direction Générale des Impôts, DGI) einreichen (Artikel 148 des CGI), wodurch sie ihre IF, ihre ICE und ihre Kennnummer für die Gewerbesteuer erhält; anschließend reicht sie innerhalb von 30 Tagen nach Aufnahme der Tätigkeit ihre Eintragungserklärung zur Gewerbesteuer ein. Danach erklärt sie über SIMPL elektronisch im ersten Jahr vierteljährlich die Mehrwertsteuer (TVA), innerhalb von 3 Monaten nach dem Abschlussstichtag das steuerliche Ergebnis und ab dem zweiten Geschäftsjahr 4 IS-Vorauszahlungen.
Das Wichtigste in 6 Punkten
Kurz gesagtExistenzerklärung (déclaration d'existence) bei der DGI innerhalb von 30 Tagen nach der Gründung (Art. 148 CGI): Vergabe der IF, der ICE und der TP-Kennnummer
Gewerbesteuer (taxe professionnelle): Eintragungserklärung (déclaration d'inscription) innerhalb von 30 Tagen nach Aufnahme der Tätigkeit, danach Befreiung für 5 Jahre (Gesetz 47-06, Art. 6-II-1°)
Mehrwertsteuer (TVA): ab dem ersten Dirham, im ersten Jahr vierteljährliche Erklärung, elektronische Erklärung und Zahlung vor Ende des Folgemonats
IS: Erklärung innerhalb von 3 Monaten nach dem Abschlussstichtag, 4 Vorauszahlungen ab dem zweiten Geschäftsjahr, Mindestbeitrag (cotisation minimale) 36 Monate lang befreit
CNSS: Anmeldung der Gesellschaft bei der Gründung, Meldung der Arbeitnehmer ab der ersten Einstellung, dann monatliche Meldungen und Zahlungen über DAMANCOM
Elektronische Erklärung und elektronische Zahlung über SIMPL verpflichtend; Aufbewahrung der Belege 10 Jahre lang
die in diesem Artikel bereitgestellten Informationen dienen ausschließlich der Information und stellen keine individuelle Rechtsberatung dar. Wir empfehlen Ihnen, vor jeder Entscheidung einen qualifizierten Rechtsexperten zu konsultieren. Charikaty stellt Ihnen Experten zur Seite, die Sie begleiten: kontaktieren Sie uns für eine kostenlose Beratung.
Diese Pflichten ergeben sich ab der Eintragung aus dem Allgemeinen Steuergesetzbuch (Code Général des Impôts, CGI 2026) und dem Gesetz Nr. 47-06 über die Besteuerung der Gebietskörperschaften (fiscalité des collectivités territoriales); hinzu kommen die Anmeldung der Gesellschaft bei der CNSS, die bei der Gründung erfolgt, und die Meldung der Arbeitnehmer ab der ersten Einstellung. Der Start wird durch 5 Jahre Befreiung von der Gewerbesteuer und 36 Monate ohne Mindestbeitrag erleichtert.
Welche 6 Steuerpflichten hat eine neue Gesellschaft?
1.Die Existenzerklärung einreichen und die IF, die ICE und die Kennnummer für die Gewerbesteuer erhalten
Jede Gesellschaft marokkanischen Rechts richtet innerhalb von 30 Tagen nach ihrer Gründung eine Existenzerklärung (déclaration d'existence) an die DGI (Art. 148 CGI), andernfalls droht eine Geldbuße von 1.000 MAD (Art. 188 CGI). Sie erhält dann kostenlos:
- Die Steuer-Identifikationsnummer (identifiant fiscal, IF), die sie gegenüber der DGI identifiziert
- Die ICE (Identifiant Commun de l'Entreprise, gemeinsame Unternehmenskennung, 15 Ziffern, Dekret Nr. 2-11-63), die auf Rechnungen verpflichtend ist
- Die Kennnummer für die Gewerbesteuer (taxe professionnelle, TP)
Diese Kennnummern werden im Rahmen der Eintragung im Handelsregister (Registre du Commerce) vergeben, wie es die Vergabe der Steuer-Identifikationsnummer (IF) bei der Gründung im Einzelnen beschreibt: Mit Charikaty erhalten Sie sie zusammen mit Ihrem Handelsregisterauszug, ohne persönliches Erscheinen. Es bleibt noch, den Online-Diensten SIMPL beizutreten (elektronische Erklärung und elektronische Zahlung sind verpflichtend).
Diese steuerlichen Gründungsformalitäten sind kostenlos; es bleiben die Negativbescheinigung des OMPIC (232,76 MAD online), die Hinterlegung bei der Geschäftsstelle (etwa 1.200 MAD) und die gesetzlichen Bekanntmachungen.
2.Die Gewerbesteuer erklären und die 5-jährige Befreiung nutzen
Die Gewerbesteuer (ehemals Patente, Gesetz Nr. 47-06) bemisst sich nach dem Mietwert (valeur locative) der Räumlichkeiten und der Produktionsmittel und nicht nach dem Umsatz; ihre Bemessungsgrundlage, ihre Sätze nach Klassen und ihr Mindestbetrag (droit minimum) werden in der Berechnung der Gewerbesteuer ausführlich erläutert.
Gut zu wissen: Jede neu aufgenommene Tätigkeit ist ab dem Jahr des Beginns der Tätigkeit 5 Jahre lang befreit (Art. 6-II-1°). Die Befreiung erfolgt automatisch, sofern die Eintragungserklärung (déclaration d'inscription) innerhalb von 30 Tagen nach Aufnahme der Tätigkeit bei der DGI eingereicht wurde (Art. 12); bei der Gemeinde ist kein Antrag zu stellen. Ihre Voraussetzungen und ihr Ende werden in der 5-jährigen Befreiung von der Gewerbesteuer dargestellt.
3.Die Mehrwertsteuer ab dem ersten Dirham erklären
Für Gesellschaften gibt es keine Schwelle von 500.000 MAD: Sie unterliegen ab dem ersten Umsatz der Mehrwertsteuer (Art. 87 ff. des CGI). Die einzigen Schwellen betreffen Einzelhändler (2 Mio. MAD Umsatz, Art. 89-I-2°) sowie kleine Hersteller und Dienstleister mit überwiegend manueller Tätigkeit (500.000 MAD, Art. 91-II-1°). Neue Steuerpflichtige erklären vierteljährlich, dann monatlich, sobald der steuerpflichtige Umsatz des Vorjahres 1 Mio. MAD erreicht (Art. 108), jeweils vor Ende des Monats, der auf den Zeitraum folgt, auch ohne Umsätze (Nullerklärung, „néant“). Die Registrierung und die Mehrwertsteuerregelungen werden in der Registrierung und Erklärung der Mehrwertsteuer ausführlich erläutert.
4.Die IS, den Mindestbeitrag und die Vorauszahlungen erklären und zahlen
Jede Kapitalgesellschaft (SARL, SARL AU, SAS, SA) unterliegt der Körperschaftsteuer (impôt sur les sociétés, IS; Art. 19 CGI), deren Tarif 2026 in den IS-Sätzen in Marokko aufgeführt ist; die Übersicht über die Sätze der einzelnen Steuern finden Sie in den Steuern und Abgaben eines neuen Unternehmens.
- Erklärung des steuerlichen Ergebnisses innerhalb von 3 Monaten nach dem Abschlussstichtag (Art. 20 CGI), also vor dem 31. März bei einem Geschäftsjahr, das dem Kalenderjahr entspricht
- Mindestbeitrag (cotisation minimale, CM): wird mit dem Ergebnis erklärt und ist auch bei Verlust geschuldet (Art. 144 CGI), jedoch in den ersten 36 Betriebsmonaten befreit; sein Satz und sein Mindestbetrag werden in unserem Leitfaden zum Mindestbeitrag erklärt
- Vorauszahlungen: 4 Vorauszahlungen von je 25 % der IS des vorangegangenen Geschäftsjahres jeweils zum Quartalsende (Art. 170 CGI), wobei im ersten Geschäftsjahr keine fällig ist
5.Die Arbeitnehmer bei der CNSS melden und die IR auf die Gehälter einbehalten
Ab dem ersten Arbeitnehmer werden Sie Arbeitgeber (Dahir Nr. 1-72-184; AMO: Gesetz Nr. 65-00) und müssen:
- Jeden Arbeitnehmer bei der CNSS registrieren lassen (die Anmeldung der Gesellschaft erfolgt bei der Gründung) und anschließend jeden Monat die Gehälter melden und die Beiträge über DAMANCOM zahlen
- Auf die Gehälter die IR einbehalten nach dem progressiven Tarif, sie im Folgemonat an die DGI abführen und die jährliche Lohn- und Gehaltserklärung (déclaration annuelle des traitements et salaires) vor dem 1. März einreichen
Die Sätze der CNSS- und AMO-Beiträge sowie der IR-Tarif werden in den Steuern und Abgaben eines neuen Unternehmens dargestellt.
6.Den Erklärungskalender einhalten
Jede Verspätung wird mit den Zuschlägen nach den Artikeln 184 und 208 des CGI geahndet, und die unterlassene Existenzerklärung mit der Geldbuße von 1.000 MAD nach Artikel 188.
| Pflicht | Frist | Stelle |
|---|---|---|
| Existenzerklärung (IF, ICE, TP) | 30 Tage nach der Gründung | DGI |
| Eintragungserklärung zur TP | 30 Tage nach Aufnahme der Tätigkeit | DGI |
| Mehrwertsteuererklärung | Vor Ende des Monats, der auf das Quartal (bzw. den Monat) folgt | DGI (SIMPL) |
| IS-Erklärung und Mindestbeitrag | 3 Monate nach dem Abschlussstichtag | DGI (SIMPL) |
| IS-Vorauszahlungen (ab dem 2. Geschäftsjahr) | Ende jedes Quartals | DGI |
| CNSS | Anmeldung der Gesellschaft bei der Gründung; Meldung der Arbeitnehmer ab der ersten Einstellung, dann monatliche Meldung | CNSS (DAMANCOM) |
Wie sieht der Steuerkalender des ersten Jahres aus?
💡 Monat 1: Handelsregisterauszug und Kennnummern IF, ICE und TP erhalten; Beitritt zu SIMPL; Existenzerklärung und Eintragungserklärung zur TP
Ab der ersten Einstellung: Meldung der Arbeitnehmer bei der CNSS (die Gesellschaft ist seit der Gründung angemeldet), dann monatliche Meldung über DAMANCOM und Abführung der einbehaltenen IR
Jedes Quartal: Erklärung und Zahlung der Mehrwertsteuer vor Ende des Folgemonats
31. Januar: Erklärung der steuerpflichtigen Elemente für die TP (Art. 13 des Gesetzes 47-06), auch während der Befreiung
Abschluss des Geschäftsjahres: Erklärung des steuerlichen Ergebnisses innerhalb von 3 Monaten; jährliche Gehaltserklärung vor dem 1. März; ordentliche Gesellschafterversammlung (AGO) innerhalb von 6 Monaten und Hinterlegung des Jahresabschlusses bei der Geschäftsstelle des Gerichts (greffe) innerhalb von 30 Tagen; ab dem zweiten Geschäftsjahr IS-Vorauszahlungen jeweils zum Quartalsende
FAQ: Die häufigsten Fragen
Kann ich meine Tätigkeit ohne Steuer-Identifikationsnummer aufnehmen?
Nein, eine Gesellschaft kann ihre Tätigkeit nicht ohne Steuer-Identifikationsnummer aufnehmen: Ohne IF und ICE kann sie weder Rechnungen ausstellen noch SIMPL beitreten, und die Banken verlangen sie für die Aktivierung des Geschäftskontos. Mit Charikaty werden die IF und die ICE im Rahmen der Eintragung bei der DGI eingeholt.
Muss ich die Mehrwertsteuer erklären, wenn mein Umsatz unter 500.000 MAD liegt?
Ja, eine Gesellschaft ist ab dem ersten Dirham mehrwertsteuerpflichtig. Die Schwelle von 500.000 MAD betrifft nur kleine Hersteller und Dienstleister mit überwiegend manueller Tätigkeit, die Schwelle von 2 Mio. MAD nur Einzelhändler.
Gilt die Befreiung von der Gewerbesteuer automatisch?
Ja, die Befreiung von der Gewerbesteuer erfolgt automatisch: Sofern die Eintragungserklärung innerhalb von 30 Tagen nach Aufnahme der Tätigkeit bei der DGI eingereicht wurde, wird 5 Jahre lang keine Hebeliste (rôle) für die TP erstellt. Ein Antrag bei der Gemeinde ist nicht erforderlich.
Muss ich Erklärungen abgeben, wenn ich noch keinen Umsatz habe?
Ja, eine Gesellschaft ohne Umsatz muss Erklärungen abgeben: Die Mehrwertsteuer-Nullerklärung („néant“) und die jährliche Ergebniserklärung bleiben verpflichtend, auch bei Verlust. Der Mindestbeitrag ist während der ersten 36 Betriebsmonate nicht geschuldet.
Welche Unterlagen muss ich aufbewahren und wie lange?
Eine Gesellschaft bewahrt ihre Rechnungen, Belege, Geschäftsbücher, Lohnabrechnungen, Kontoauszüge und Steuererklärungen 10 Jahre lang auf (Art. 211 CGI; Art. 22 des Gesetzes 9-88).
Was droht bei Nichteinhaltung der Steuerpflichten?
Die Nichteinhaltung der Steuerpflichten führt zu einem Zuschlag von 5 % (Verspätung der Erklärung von weniger als 30 Tagen), 15 % (darüber hinaus) oder 20 % (Veranlagung von Amts wegen, imposition d'office) nach Artikel 184 des CGI, zu einer Strafe für verspätete Zahlung von 10 %, erhöht um 5 % für den ersten Monat und danach um 0,5 % pro Monat (Art. 208 CGI), sowie zu einer Geldbuße von 1.000 MAD bei unterlassener Existenzerklärung.
Wie prüfen Sie, ob Ihre Gesellschaft alle Pflichten erfüllt?
- Existenzerklärung eingereicht; IF, ICE und TP-Kennnummer erhalten
- Eintragungserklärung zur Gewerbesteuer eingereicht (5-jährige Befreiung läuft)
- Beitritt zu SIMPL erfolgt und erste Mehrwertsteuererklärung eingeplant
- CNSS-Anmeldung der Gesellschaft bei der Gründung erfolgt; Arbeitnehmer gemeldet und DAMANCOM-Zugang eingerichtet (bei Arbeitnehmern)
- Fristen für IS, Vorauszahlungen und Mindestbeitrag im Kalender eingetragen
- Buchführung nach dem CGNC, Belege 10 Jahre archiviert, Expert-comptable (zugelassener Steuerberater und Buchprüfer) oder zugelassener Buchhalter (comptable agréé) gewählt
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