Status Casablanca Finance City (CFC): Was ist das und wie erhält man ihn 2026?

Der CFC-Status wurde durch das Gesetz Nr. 44-10 von 2010 eingeführt, das inzwischen aufgehoben und durch das Gesetzesdekret Nr. 2-20-665 vom 30. September 2020, ratifiziert durch das Gesetz Nr. 70-20, ersetzt wurde. Dieses Gesetzesdekret, das den aktuellen Rechtsrahmen des Status bildet, hat die berechtigten Kategorien neu geordnet und neue Tätigkeiten hinzugefügt (Investmentgesellschaften, OPC [Organismen für gemeinsame Anlagen], Finanzanlageberater, Dienstleistungen im Zusammenhang mit Crowdfunding, Handelsgesellschaften, konzerninterne technische Dienstleister).

Die Reform von 2020 hat die Unterscheidung zwischen lokalem Umsatz und Exportumsatz abgeschafft, um die Regelung mit den Anforderungen der OECD und der Europäischen Union an die Präferenzbesteuerung in Einklang zu bringen.

Die Casablanca Finance City Authority (CFCA), früher Moroccan Financial Board, fördert den Finanzplatz, prüft die Anträge und verleiht den Status.

Um den CFC-Status zu erhalten, muss ein Unternehmen:

• Eine im Handelsregister eingetragene und in Casablanca ansässige Gesellschaft marokkanischen Rechts sein
• Eine berechtigte Tätigkeit im Sinne des Gesetzesdekrets Nr. 2-20-665 ausüben
• Ein Vorhaben mit regionaler oder internationaler Ausrichtung vorlegen, das von der CFCA je nach Kategorie beurteilt wird
• Über eine tatsächliche Substanz verfügen: Räumlichkeiten, qualifiziertes Personal und tatsächliche Betriebsausgaben in Casablanca
• Die Regeln zur Transparenz und zur Bekämpfung der Geldwäsche einhalten (Gesetz Nr. 43-05, geändert durch das Gesetz Nr. 12-18)

Die Verleihung des CFC-Status folgt einem formalisierten Verfahren:

1. Vorqualifizierung mit der CFCA: Vorstellung des Vorhabens, des Businessplans, der Organisation und der vorgesehenen Substanz
2. Gründung der Gesellschaft: Negativbescheinigung (certificat négatif) des OMPIC (232,76 MAD online, 90 Tage gültig), unterzeichnete Satzung, Einreichung bei der Geschäftsstelle des Handelsgerichts Casablanca (greffe du tribunal de commerce, etwa 1.200 MAD), von der DGI vergebene Steuerkennnummern (IF, ICE, TP), Anmeldung bei der CNSS
3. Einreichung der Akte bei der CFCA: Satzung, Handelsregisterauszug, Businessplan, Identität und Werdegang der Geschäftsleiter, Substanznachweise
4. Verleihungsentscheidung der CFCA, die der Gesellschaft mitgeteilt wird; die IS-Befreiung läuft ab dem ersten Geschäftsjahr der Verleihung
5. Jährliche Überwachung der Einhaltung der Verpflichtungen durch die CFCA, die den Status entziehen kann

Für ein Finanzunternehmen ersetzt der Status nicht die Zulassung durch die Aufsichtsbehörde (Bank Al-Maghrib, ACAPS oder AMMC), die in unserem Leitfaden zu den Genehmigungen und Zulassungen für die Ausübung einer Tätigkeit in Marokko dargestellt wird. Die Prüfung dauert je nach Vollständigkeit der Akte in der Regel mehrere Monate.

Das Allgemeine Steuergesetzbuch (Code Général des Impôts, CGI 2026) sieht für Gesellschaften mit CFC-Status vor:

Der Satz von 20 % ergibt sich aus der durch das LF 2023 eingeleiteten Angleichung der IS-Sätze: Die CFC-Gesellschaften, die nach der Befreiung mit 15 % besteuert wurden, sind 2023 auf 16,25 %, 2024 auf 17,5 % und 2025 auf 18,75 % übergegangen. Kreditinstitute sowie Versicherungs- und Rückversicherungsunternehmen sind von dieser Regelung ausgeschlossen und unterliegen dem für ihren Sektor geltenden Satz von 40 %. Gesellschaften, die den Status vor 2020 innehatten, konnten unwiderruflich für diese Regelung optieren. Die allgemeine Quellensteuer wird in unserem Leitfaden zur Besteuerung von Dividenden in Marokko ausführlich erläutert.

CFC-Gesellschaften profitieren von einer angepassten Devisenregelung, die in der Allgemeinen Anweisung über Devisengeschäfte (Instruction Générale des Opérations de Change, IGOC) des Office des Changes präzisiert wird. Sie umfasst insbesondere:

• Die Möglichkeit, für internationale Geschäfte Devisenkonten zu führen
• Die Transfergarantie für Dividenden und Veräußerungserlös für nichtansässige Investoren, die ihre Einlage in Devisen finanziert haben, vorbehaltlich der Meldungen an das Office des Changes
• Eine Vereinfachung der Zahlungen im Zusammenhang mit Geschäften mit dem Ausland

Die Schritte einer Deviseneinlage durch einen nichtansässigen Investor werden in unserem Leitfaden zu ausländischen Investitionen in eine marokkanische Gesellschaft dargestellt.

Im Gegenzug müssen CFC-Gesellschaften:

• Die angegebene Substanz (Personal, Räumlichkeiten, Ausgaben) während der gesamten Dauer des Status aufrechterhalten
• Der CFCA über ihre Tätigkeit jährlich Bericht erstatten
• Eine Buchführung gemäß dem Gesetz 9-88 führen, ihren Jahresabschluss (états de synthèse) bei der Geschäftsstelle hinterlegen und ihre Belege 10 Jahre aufbewahren
• Die internationalen Regeln zur steuerlichen Transparenz einhalten (automatischer Informationsaustausch, BEPS-Standards)

Charikaty ist eine private marokkanische Legal-Tech-Plattform, die Ihre Gesellschaft zu 100 % online gründet. Das Gesetz Nr. 88-17 über die elektronische Gründung von Unternehmen ermöglicht es, sämtliche Gründungsformalitäten aus der Ferne zu erledigen. Das benötigen Sie, bevor Sie Ihre Akte bei der CFCA einreichen: eine in Casablanca eingetragene Gesellschaft marokkanischen Rechts, deren Unternehmensgegenstand der berechtigten Tätigkeit entspricht. Mit Charikaty erledigen Sie alles online, einfach und schnell, insbesondere mit unserem Service für die Gründung einer Tochtergesellschaft in Marokko: Negativbescheinigung des OMPIC, Erstellung und elektronische Signatur der Satzung (Gesetz 43-20), Einreichung der Eintragungsakte zum Handelsregister, Erhalt der IF, der ICE und der Gewerbesteuer (taxe professionnelle), anschließend Anmeldung bei der CNSS. Für eine Gesellschaft, die den CFC-Status anstrebt, passen wir den Unternehmensgegenstand an die angestrebte Kategorie an und helfen Ihnen, die Unterlagen für die Akte zusammenzustellen; die Entscheidung über die Verleihung liegt bei der CFCA.

Mit Charikaty wurden bereits mehr als 250 Gesellschaften gegründet.