Statuut Casablanca Finance City (CFC): wat is het en hoe verkrijgt u het in 2026?

Het CFC-statuut werd ingesteld door wet nr. 44-10 van 2010, die inmiddels is opgeheven en vervangen door het decreet-wet nr. 2-20-665 van 30 september 2020, bekrachtigd door wet nr. 70-20. Dit decreet-wet, dat het huidige wettelijke kader van het statuut vormt, heeft de in aanmerking komende categorieën gereorganiseerd en nieuwe activiteiten toegevoegd (investeringsmaatschappijen, instellingen voor collectieve belegging [OPC], financiële beleggingsadviseurs, diensten in verband met crowdfunding, handelsvennootschappen, technische intragroepsdienstverleners).

De hervorming van 2020 heeft het onderscheid tussen lokale omzet en exportomzet afgeschaft, om de regeling in overeenstemming te brengen met de vereisten van de OESO en de Europese Unie inzake preferentiële fiscaliteit.

Casablanca Finance City Authority (CFCA), voorheen Moroccan Financial Board, staat in voor de promotie van het financiële centrum, onderzoekt de aanvragen en kent het statuut toe.

Om het CFC-statuut te verkrijgen, moet een onderneming:

• Een vennootschap naar Marokkaans recht zijn die in het handelsregister is ingeschreven en in Casablanca gevestigd is
• Een in aanmerking komende activiteit uitoefenen in de zin van het decreet-wet nr. 2-20-665
• Een project met een regionale of internationale roeping voorleggen, dat door CFCA per categorie wordt beoordeeld
• Beschikken over reële substance: lokalen, gekwalificeerd personeel en effectieve werkingskosten in Casablanca
• De regels inzake transparantie en bestrijding van het witwassen van kapitaal naleven (Wet nr. 43-05 gewijzigd door Wet nr. 12-18)

De toekenning van het CFC-statuut volgt een geformaliseerde procedure:

1. Prekwalificatie bij CFCA: voorstelling van het project, het businessplan, de organisatie en de geplande substance
2. Oprichting van de vennootschap: negatief certificaat (certificat négatif) van het OMPIC (232,76 MAD online, 90 dagen geldig), ondertekende statuten, neerlegging bij de griffie van de handelsrechtbank van Casablanca (ongeveer 1.200 MAD), fiscale identificatienummers (IF, ICE, TP) afgeleverd door de DGI, aansluiting bij de CNSS
3. Indiening van het dossier bij CFCA: statuten, uittreksel uit het handelsregister, businessplan, identiteit en loopbaan van de bestuurders, bewijzen van substance
4. Toekenningsbeslissing door CFCA, ter kennis gebracht van de vennootschap; de vrijstelling van IS loopt vanaf het eerste boekjaar van toekenning
5. Jaarlijkse opvolging van de naleving van de verbintenissen door CFCA, die het statuut kan intrekken

Voor een financiële onderneming ontslaat het statuut niet van de vergunning van de toezichthoudende autoriteit (Bank Al-Maghrib, ACAPS of AMMC), die wordt toegelicht in onze gids over de vergunningen en erkenningen om in Marokko een activiteit uit te oefenen. Het onderzoek duurt doorgaans meerdere maanden, afhankelijk van de volledigheid van het dossier.

Het Algemeen Belastingwetboek (Code Général des Impôts, CGI 2026) voorziet voor vennootschappen met het CFC-statuut in:

Het tarief van 20 % vloeit voort uit de convergentie van de IS-tarieven die door de LF 2023 werd ingezet: de CFC-vennootschappen, die na de vrijstelling tegen 15 % werden belast, zijn overgegaan naar 16,25 % in 2023, 17,5 % in 2024 en 18,75 % in 2025. De kredietinstellingen en de verzekerings- en herverzekeringsondernemingen zijn van deze regeling uitgesloten en vallen onder het tarief van 40 % dat eigen is aan hun sector. De vennootschappen die het statuut vóór 2020 hadden, konden op onherroepelijke wijze voor deze regeling kiezen. De gemeenrechtelijke bronheffing wordt toegelicht in onze gids over de belasting op dividenden in Marokko.

CFC-vennootschappen genieten een aangepaste deviezenregeling, nader bepaald door de Algemene Instructie inzake Wisselverrichtingen (Instruction Générale des Opérations de Change, IGOC) van het Office des Changes. Deze omvat met name:

• De mogelijkheid om deviezenrekeningen aan te houden voor internationale verrichtingen
• De transfergarantie voor de dividenden en de opbrengst van overdracht voor niet-ingezeten investeerders die hun inbreng in deviezen hebben gefinancierd, onder voorbehoud van de aangiften bij het Office des Changes
• Een vereenvoudiging van de betalingen in verband met verrichtingen met het buitenland

De stappen van een inbreng in deviezen door een niet-ingezeten investeerder worden toegelicht in onze gids over buitenlandse investering in een Marokkaanse vennootschap.

In ruil daarvoor moeten CFC-vennootschappen:

• De aangegeven substance (personeel, lokalen, uitgaven) behouden gedurende de volledige duur van het statuut
• Elk jaar verslag uitbrengen over hun activiteit aan CFCA
• Een boekhouding voeren conform Wet 9-88, hun jaarrekening (états de synthèse) ter griffie neerleggen en hun stukken 10 jaar bewaren
• Voldoen aan de internationale regels inzake fiscale transparantie (automatische uitwisseling van inlichtingen, BEPS-standaarden)

Charikaty is een privaat Marokkaans legaltechplatform dat uw vennootschap 100 % online opricht. Wet nr. 88-17 betreffende de oprichting van ondernemingen langs elektronische weg maakt het mogelijk alle oprichtingsformaliteiten op afstand te vervullen. Dit hebt u nodig voordat u uw dossier bij CFCA indient: een in Casablanca ingeschreven vennootschap naar Marokkaans recht, waarvan het maatschappelijk doel overeenstemt met de in aanmerking komende activiteit. Met Charikaty doet u alles online, eenvoudig en snel, met name via onze dienst voor de oprichting van een dochteronderneming in Marokko: negatief certificaat van het OMPIC, opstelling en elektronische ondertekening van de statuten (Wet 43-20), indiening van het inschrijvingsdossier bij het handelsregister, verkrijging van het IF, het ICE en de bedrijfsbelasting (taxe professionnelle), en vervolgens aansluiting bij de CNSS. Voor een vennootschap die het CFC-statuut nastreeft, stemmen wij het maatschappelijk doel af op de beoogde categorie en helpen wij u de stukken van het dossier te verzamelen; de toekenningsbeslissing behoort tot de bevoegdheid van CFCA.

Met Charikaty zijn al meer dan 250 vennootschappen opgericht.